Economiser des impôts en Suisse: les 15 meilleurs conseils à suivre

Les gens qui ne sont pas correctement informés à propos des particularités du système fiscal helvétique encourent le risque de devoir payer trop d’impôts. Pour que ce ne soit pas le cas, vous découvrirez dans l’article ci-après les conseils les plus utiles à connaître lorsque vous remplissez votre déclaration d’impôts afin d’éviter de devoir payer une facture fiscale trop élevée.

1. Primes d'assurance

Vous pouvez déduire les primes d'assurance suivantes de vos impôts sur le revenu:

• Assurance maladie

• Assurance accidents

• Assurance vie

Un montant maximal s'applique toutefois. Pour l'impôt fédéral direct et dans la plupart des cantons, il y a un montant maximum qui est plus bas pour les personnes qui ont versé des cotisations à leur caisse de pension (via l'employeur) ou au pilier 3a. Pour toutes les autres personnes, un montant maximal plus élevé s’applique. Pour l'impôt fédéral direct, la déduction maximale pour les personnes seules atteint 1800 francs ou 2700 francs, tandis pour les personnes mariées ce seuil s’élève à 3600 francs ou 5400 francs. Les cantons prévoient également un montant maximal qui est généralement plus élevé que pour l'impôt fédéral direct. En outre, la déduction augmente avec le nombre d'enfants.

Table 1: montants maximaux des déductions pour les primes d'assurance

Le retrait maximal comprend non seulement les primes d'assurance, mais aussi les intérêts de l'épargne, car une déduction combinée existe pour l'impôt fédéral direct et dans 24 des 26 cantons suisses. Une exception est le canton de Vaud, où les intérêts d'épargne peuvent être déduits séparément des primes d'assurance. La deuxième exception est le canton de Fribourg, qui applique trois déductions différentes (assurance maladie et accident ; autres assurances ; intérêts de l'épargne). 

¹ Si des versements ont été effectués dans la caisse de pension et/ou dans le pilier 3a, la déduction maximale avec la caisse de pension ou le pilier 3a s'applique.
² Premier chiffre : déduction maximale pour l'assurance maladie et l'assurance accident. Deuxième chiffre : déduction maximale pour les autres assurances.
³ Montant plus élevé pour les jeunes adultes en formation.
⁴ Le montant le plus élevé s'applique si les parents n'ont pas effectué de versement à la caisse de pension et/ou au pilier 3a.

De nombreuses primes d'assurance ne sont toutefois pas déductibles:

• Assurance automobile

• Assurance responsabilité civile

• Assurance ménage

• Assurance voyages

• Assurances choses

2. Accidents et maladies

Vous pouvez, en principe, déduire de vos impôts les frais qui ont été occasionnés par un accident ou une maladie, sauf s’ils ont été déjà pris en charge par une assurance. Cela s’applique également aux frais de santé qui sont inférieurs à la franchise prévue et à la quote-part de l'assurance de base que vous devez payer vous-même. Sont également déductibles les dépenses pour les lunettes et lentilles de contact qui délivrées sur ordonnance, celles payée à des guérisseurs naturels au bénéfice d’une licence et aux dentistes.

Dans la pratique, cette déduction n'est pas possible pour la plupart des contribuables, car une franchise élevée s’applique. Cela signifie qu’il n’est possible de faire valoir la déduction fiscale que si vos coût dépassent un certain montant.

Dans la plupart des cantons et également au niveau fédéral, cette franchise correspond à 5 pour cent de votre revenu net. Dans les cantons de Glaris, Saint-Gall et du Valais, elle est de 2 pour cent. Dans le canton de Genève, la franchise est d'un demi pour cent. Dans le canton de Bâle-Campagne, une telle déduction peut toujours être effectuée, car aucune franchise n’est prévue.

3. Formations continues

Les formations continues dans un but professionnel sont en général déductibles, pour autant qu'elles ne soient pas considérées comme une formation initiale.

Pour l'impôt fédéral direct, la déduction maximale s'élève à 12'900 francs. En outre, le montant déductible varie selon les cantons. Dans la plupart des cantons, le montant maximal se situe entre 12'000 et 13'000 francs. Pourtant, dans le canton de Bâle-Ville, vous pouvez déduire jusqu'à 18'900 francs, tandis que dans le canton de Ticino, le montant maximal ne s'élève qu'à 10'500 francs.

En règle générale, vous devez être en mesure de justifier les déductions lorsqu’elles sont les plus importantes. Les cantons de Zurich et de Schaffhouse, ainsi que quelques autres cantons, autorisent en revanche un forfait de 500 francs sans qu’il ne soit nécessaire de présenter un justificatif. Le canton de Saint-Gall autorise un forfait de 400 francs sans justificatif. En plus, le canton de Saint-Gall vous permet de déduire 50 pour cent des dépenses liées à l'acquisition nécessaire de moyens informatiques pour la formation ou la formation continue.

4. Transports publics et vélos

Dans la mesure où il s’agit de frais professionnels, vous pouvez déduire de vos impôts les frais de déplacement correspondant aux trajets effectués entre le domicile et votre lieu de travail. 

• Vélo: pour l'impôt fédéral direct et dans presque tous les cantons, vous pouvez déduire un forfait de 700 francs pour le vélo. Dans le canton de Bâle-Ville, cette déduction maximale s'élève à 800 francs. Les cantons d'Uri et de Genève sont les seuls cantons à ne pas autoriser une telle déduction. Certains cantons prévoient toutefois des règles plus précises: ainsi, dans celui de Glaris, vous ne pouvez pas déduire les coûts de votre vélo si le trajet à pied dure moins de 10 minutes.

• Transports publics: si vous vous rendez à votre lieu de travail en train, en bus ou en tram, vous pouvez en principe faire valoir les coûts effectifs de l'abonnement. 

• Voiture: pour l'impôt fédéral direct et dans de nombreux cantons, vous pouvez déduire 70 centimes par kilomètre, certains cantons connaissant une réduction du prix du kilomètre à partir de 10'000 ou 15'000 kilomètres par an typiquement. Vous ne pouvez toutefois déduire les frais de déplacement en voiture pour vous rendre au travail que dans certaines circonstances. 

Dans le canton de Zurich par exemple, vous devez satisfaire à l’un des critères suivants pour pouvoir déduire les coûts se rapportant à votre voiture:

• L'accès le plus proche aux transports publics se trouve à plus d'un kilomètre de votre domicile ou de votre lieu de travail.

• Aucun transport public ne circule au début ou à la fin de votre période de travail.

• La durée d’un trajet effectué de porte à porte en voiture est plus courte d’au moins une heure qu’en utilisant les transports publics. 

• L'employeur exige que vous utilisiez votre voiture privée pendant les heures de travail et vous paie pour cela.

• En raison d'une maladie ou d'une infirmité, vous ne pouvez pas utiliser les transports publics.

Des dispositions similaires existent également dans les autres cantons.

En règle générale, il est possible de déduire aussi bien les frais d’un abonnement pour les transports publics que les forfaits prévus pour le vélo. Dans certaines circonstances, les déductions pour l’utilisation d’une voiture et des transports publics sont toutes deux autorisées. Cela peut, par exemple, être le cas si vous vous rendez à la gare avec votre voiture, puis que vous y preniez le train. 

Quel que soit le moyen de transport utilisé, un montant maximal est applicable pour la déduction des frais de déplacement. Pour l'impôt fédéral direct, ce montant s'élève à 3200 francs, tandis qu’il se situe à 5000 dans le canton de Zurich. Quelques cantons n'ont aucune limite.

Tableau 2: déductions maximales pour les frais de déplacement

5. Activités accessoires

Les revenus provenant d'une activité accessoire sont imposables dès le premier franc gagné. Au niveau fédéral et dans la majorité des cantons, vous pouvez déduire 20 pour cent du gain accessoire (au minimum 800 francs, au maximum 2400 francs) au titre des frais professionnels sous forme de forfait. Si vos dépenses effectives excèdent ce montant, vous devez justifier les déductions.

Dans les cantons de Schwyz et de Bâle-Ville, il n'y a pas de déduction pour l'activité accessoire. Dans le canton du Tessin, le forfait est de 800 francs. Dans les deux Appenzell et dans le canton de Nidwald, une réglementation spécifique s'applique aux activités officielles exercées à titre accessoire.

6. Divers frais professionnels

Outre les coûts en lien avec les formations continues et les trajets, vous pouvez déduire de nombreux autres frais professionnels de vos impôts. En font partie notamment les coûts liés à l’achat de vêtements professionnels, de nourriture, d'ordinateur et de livres spécialisés. Selon les cas, il est possible d’effectuer une déduction fiscale de manière effective en présentant un justificatif ou de manière forfaitaire sans justificatif.

La déduction forfaitaire en cas de repas pris à l'extérieur est intéressante. Vous pouvez déduire 3200 francs par an ou, si vous n'avez pas travaillé tous les jours, 15 francs par jour de travail. Si l'employeur participe aux frais de repas (par exemple par le biais d'une cantine, des lunch-checks ou des bons), vous pouvez en déduire la moitié. Cette règle est identique dans toute la Suisse.

Concernant l’impôt fédéral direct et s'agissant de certains cantons (par exemple les cantons de Zurich, Berne, Lucerne et Vaud), il est possible d’effectuer une déduction de 2000 francs pour les revenus modestes. Au-delà de ce montant, la déduction s'élève à 3% du salaire net, avec un maximum de 4000 francs par an. S’il y a des coûts qui viennent encore s’y ajouter, vous avez la possibilité de déduire le montant effectif de ceux-ci mais vous devez toutefois les justifier.

Dans certains cantons, il existe d'autres réglementations, parfois plus complexes. Ainsi, dans le canton de Saint-Gall, vous pouvez déduire un montant de base de 700 francs, plus 10 pour cent du salaire net, jusqu'à un montant maximal de 2400 francs.

7. Pilier 3a

Vous avez la possibilité de déduire de vos impôts sur le revenu les versements effectués dans le pilier 3a (mais non pas dans le pilier 3b). Et cela, indépendamment du fait que vous les versiez sur un compte d'épargne 3a ou dans un fonds de prévoyance. Le montant des versements est toutefois limité. 

Si vous avez déjà déposé suffisamment d'argent sur un compte 3a, il peut valoir la peine d’ouvrir d'autres comptes 3a afin que la progression fiscale ne soit pas trop élevée lorsque vous vous ferez verser les futurs montants. D’autres conseils sur le thème des impôts et du pilier 3a sont présentés ici.

En outre, vous ne devez pas déclarer les avoirs figurant sur les comptes, les dépôts et les polices du pilier 3a en tant que fortune. Cela signifie que vous ne devez pas payer d'impôts sur la fortune accumulée dans le cadre du troisième pilier.

8. Caisse de pension

Les rachats effectués dans votre caisse de pension valent la peine car vous pouvez les déduire intégralement. Lors du versement, un taux d'imposition plus bas s’applique en effet – tout comme c’est le cas pour le pilier 3a. Un rachat dans une caisse de pension n'a de sens que si vous disposez d'une caisse de pension solide et bien financée.

9. Enfants

Pour chacun de vos enfants, vous pouvez déduire un montant défini de votre revenu, à condition toutefois qu’ils soient encore mineurs. Les déductions possibles diffèrent toutefois d'un canton à l'autre.

Bon à savoir: même lorsque vos enfants sont déjà majeurs, vous pouvez continuer à procéder à des déductions aussi longtemps qu’ils sont encore en formation.

S’agissant de l'impôt fédéral direct, la déduction s’élève à 6600 francs par enfant, et elle atteint même 9000 francs dans le canton de Zurich par exemple. A noter que si les parents sont séparés, qu'ils se partagent l'autorité parentale conjointe et qu'aucune pension alimentaire n'est versée, les deux parents ont la possibilité de faire valoir chacun la moitié de cette déduction. A l’inverse, si l'un des parents paie des contributions d'entretien pour enfants, cette personne peut déduire fiscalement les pensions alimentaires versées. Dans ce cas, l’autre parent peut en revanche faire valoir la totalité de la déduction autorisée par enfant.

Pour l'impôt fédéral direct et dans certains cantons, il existe également un crédit d'impôt: La facture d'impôt est réduite d'un montant défini par enfant. L'administration fiscale procède elle-même à ce crédit. Il n'est donc pas nécessaire de le déclarer dans la déclaration d'impôt.

Sont indiquées les déductions générales pour les enfants mineurs et les enfants - généralement majeurs - qui suivent une première formation, ainsi que les crédits d'impôt. Dans certains cantons, la déduction pour les enfants en formation initiale n'est possible que si le contribuable supporte la majeure partie des frais. Les déductions pour les enfants qui ne vivent pas à la maison ne sont pas prises en compte. Dans certains cantons, d'autres déductions sont possibles selon la situation.

¹ selon l'âge
² Le chiffre le plus élevé s'applique à partir du 3e enfant.
³ Par enfant mineur
⁴ Impôts cantonaux

10. Dons

Les dons d'intérêt général peuvent être déduits des impôts sur le revenu. Pour l'impôt fédéral direct et dans la plupart des cantons suisses, la déduction maximale autorisée atteint 20 pour cent de votre revenu net. Dans les cantons du Jura et de Neuchâtel, vous ne pouvez déduire que 10 pour cent et 5 pour cent respectivement. En revanche, il y a aucune limite dans le canton de Bâle-Campagne.

S’agissant des impôts fédéraux directs et de la plupart des cantons, les dons ne peuvent être déduits que si au moins 100 francs ont été accordés par an. Dans le canton de Saint-Gall, il y a une franchise de 100 francs. Les différences qui s’appliquent selon les cantons sont indiquées sur le site Internet de la Fondation Zewo qui certifie les organisations à but non lucratif.

11. Dons à des partis politiques

Vous pouvez déduire les dons accordés et cotisations de membres à des partis politiques des impôts à la fois au niveau fédéral et dans votre canton de résidence. Le parti que vous soutenez n'a aucune importance.

Ici aussi, les déductions sont cependant plafonnées sur le plan fiscal: pour les impôts fédéraux directs, le montant maximal est de 10'400 francs, tandis qu’il peut varier d’un canton à un autre s’agissant des impôts cantonaux. C'est dans le canton de Fribourg que la déduction maximale est la plus basse, avec 5000 francs. La déduction la plus élevée se trouve dans le canton du Valais avec 20'790 francs et pour les personnes mariées dans le canton de Saint-Gall avec 21'100 francs.

12. Actions et autres papiers-valeurs

Les dividendes versés en lien avec les actions et dans le cadre d'ETF, sont imposables. Les gains de cours sont, eux, toutefois exonérés d'impôt si vos investissements ne sont pas considérés par l'administration fiscale comme une activité de négoce de papiers-valeurs effectuée à titre professionnel. Vous trouverez ici de plus amples informations au sujet des impôts et du trading.

Si vous détenez des titres tels que des actions ou des ETF, vous avez la possibilité de déduire soit un montant forfaitaire, soit – sous certaines conditions - les frais effectifs. Il est possible d’effectuer des déductions par exemple pour les coûts des droits de garde et pour l’état des titres mais pas pour les frais d’achat et de vente de titres, ni pour le conseil en placements. Vous trouverez de plus amples informations à ce sujet dans le guide consacré aux déductions fiscales pour les investisseurs.

13. Payer ses impôts à l’avance

Si vous payez vos impôts à l’avance, vous bénéficiez d'un taux d'intérêt préférentiel. Le taux d'intérêt versé varie en fonction du canton où vous résidez. Certes, les taux d'intérêt accordés par les autorités fiscales cantonales sont actuellement également bas mais ils demeurent généralement plus élevés que ceux versés sur un compte d'épargne ordinaire d'une banque. Alors que les taux d'épargne augmentent à nouveau dans certaines banques, l'intérêt sur un compte d'épargne dans certaines banques est maintenant meilleur que l'intérêt sur les paiements d'impôts anticipés.

14. Dettes

En règle générale, vous pouvez déduire les intérêts de vos dettes de vos impôts. Cela inclut les coûts des intérêts des crédits privés, des cartes de crédit (paiements partiels) et des intérêts hypothécaires. S’agissant des déductions, un maximum de 50’000 francs, à quoi s’ajoutent les revenus de la fortune s'applique. Si vous avez une hypothèque, un amortissement indirect peut s'avérer intéressant du point de vue fiscal.

En revanche, les frais de leasing ne sont pas déductibles. Dans certains cantons, vous ne pouvez en outre pas déduire les intérêts qui sont liés à des crédits de construction.

15. Se renseigner auprès d’experts en fiscalité

En Suisse, le système fiscal est très complexe, notamment en raison des multiples différences qui existent selon les cantons. Il peut donc être utile de se renseigner auprès de l'administration fiscale compétente ou de consulter un conseiller fiscal. Vous trouverez une sélection d'experts diplômés auprès des organisations Expert Suisse et Treuhand Suisse.

Informations supplémentaires:
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